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关于代加工的会计处理,如何交税?

这种情况税务不会认定为代加工,因睁喊袭为你代加工的产品为自购原料,应该为委托加工。

一、会计处理:

1、收到加工品时

借:受托加工商品

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:受托加工商品款

2、发生加工费时

借:生产成本

贷:应付账款/银行存款等

3、结转成本时

借:受托加工商品款

贷:生产成本

4、销售给委托方时

借:银行存款/应收账款

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

5、悉兄结转时

借:其他业务成本

借:受托加工商品款

贷:受托加工商品

二、代加工的直接常规税种:

1、增值税(小规模纳税人税率为3%,一般纳税人税率为17%)

2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%

4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%

5、水利建设基金(按照销售收入的0.1%来计提和交纳)

6、企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

7、印花税 按购销金额0.3‰

关于代加工的会计处理,如何交税?

扩展资料:

应交税费的主要账务处理:

应交增值税

1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部渗伏分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,

贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增

参考资料来源:百度百科-应交税费