答:第一,根据国家税务总局的规定,目前仅在河北省、河南省、广东省和深圳市对海 关进口增陆雀值税专用缴款书试行“先比对后抵扣”管理办法,杭州市增值税一般纳税人取得贺配的 海关进口增值税专用缴款书,抵扣期限内可以自行在网上申报平台申报抵扣。 第二,纳税人取禅悉指得2010 年1 月1 日以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应在开具之 日起180 日后的第一个纳税申报期结束以前,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 第三,海关进口增值税专用缴款书的抵扣不需要进行认证,而是通过软件采集后在网上 填报增值税纳税申报表时,作为附件报送。具体的操作方法如下: (一)登录VPDN 网上申报平台进入软件下载模块,下载“通用税务数据采集软件”。安 装后首次使用的,输入企业的相关信息后进入操作界面,选择需要采集的发票种类,点击“新 增报表”后根据提示输入缴款书上的相关数据,如缴款书开具日期、代码(位于缴款书的右 上角)、进口口岸代码(为缴款书代码的前四位)、金额等信息,录入完成后点击保存,然后 点击“数据申报”,将申报文件按照指定的路径进行导出,导出后会生成两个XML 文件; (二)网上申报时点击进入“海关凭证抵扣”附表,将通用税务数据采集软件生成的文 件进行上载,上载成功后进入“附表二”查看,附表二第5 栏“海关进口增值税专用缴款书” 中会显示相应的缴款书的份数、金额、税额等信息。相应的税额会计入“申报抵扣的进项税 额”进行抵扣。
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